Od 2022 roku polskie przedsiębiorstwa będą mogły liczyć na ulgi podatkowe w zakresie modernizacji, innowacyjności i ekspansji. Planowane zmiany mają przyczynić się do zwiększenia konkurencyjności polskich przedsiębiorstw na arenie międzynarodowej oraz skrócić czas realizacji przedsięwzięć innowacyjnych.
Poniżej przedstawione jest podsumowanie planowanych od stycznia zmian i ich najważniejsze założenia.
Poszerzona Ulga B+R
Ustawa wprowadza dla podatników posiadających status CBR możliwość odliczenia w ramach ulgi B+R kosztów kwalifikowanych do 200% poniesionych kosztów.
Z kolei podatnicy nieposiadający statusu CBR będą mogli wciąż odliczyć od podstawy opodatkowania koszty kwalifikowane w wysokości 100%. Przy czym projektowane rozwiązanie wprowadza możliwość odliczenia również przez nich 200% kosztów wynagrodzeń.
Powiązanie IP BOX z ulgą B+R
Od 2022 roku przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody kwalifikowane (w rozumieniu przepisów o IP Box) oraz ponosi koszty kwalifikowane do ulgi B+R, będzie mógł stosować obie ulgi jednocześnie. Korzystanie z obu ulg ma być ograniczone do kosztów poniesionych na prace B+R bezpośrednio dotyczące prawa, z którego podatnik uzyskał dochód podlegający opodatkowaniu stawką 5%.
Ulga na innowacyjnych pracowników
Dla podatników, którzy ze względu na stratę czy małe dochody, nie są w stanie w całości wykorzystać ulgi B+R, zaproponowano rozwiązanie w postaci możliwości odliczenia przez podatnika będącego płatnikiem PIT, potrącanych należności osób fizycznych zatrudnionych u podatnika na podstawie umowy o pracę lub umów cywilno-prawnych, z tytułu kosztów kwalifikowanych działalności badawczo-rozwojowej.
Warunkiem niezbędnym będzie przeznaczenie minimum 50% czasu pracy danej osoby na realizację działalności badawczo-rozwojowej. Z odliczenia nie będą mogli skorzystać podatnicy korzystający z prawa do zwrotu gotówkowego uregulowanego w uldze B+R.
Ulga na robotyzację
Ulga zakłada możliwość odliczenia 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację. Za koszty poniesione na robotyzację uznaje się koszty nabycia fabrycznie nowych robotów, maszyn i urządzeń peryferyjnych, wraz z kosztem nabycia oprogramowania i szkoleń dla pracowników.
Ulga na prototyp
Ulga na prototyp dotyczy produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Wspiera koszty poniesione na etapie testowania nowego produktu, przed rozpoczęciem produkcji na masową skalę i sprzedażą. Ulga jest dla firm, które opracowują nowe produkty, dotąd nie oferowane na rynku, wyróżniające się wydajnością techniczną, użytecznością i funkcjonalnością. Ulgę będzie można jednak zastosować nie tylko w najbardziej zaawansowanych innowacjach. Wystarczy, że produkt będzie nowością w skali firmy i że dzięki niemu przedsiębiorca rozwinie swoją ofertę i zdobędzie nowe rynki zbytu.
Ulga na ekspansję
Ulga zakłada możliwość odliczenia do 1 mln PLN kosztów poniesionych na wydatki związane z ekspansją. Za koszty kwalifikowane uznaje się koszty poniesione na: uczestnictwo w targach, organizację miejsca wystawowego, działań promocyjno-informacyjnych.